Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to jedna z pierwszych i najważniejszych decyzji, jaką musi podjąć przedsiębiorca. Ma ona bezpośredni wpływ na wysokość podatku, sposób prowadzenia księgowości, a także zakres obowiązków wobec urzędu skarbowego.
Poniżej najważniejsze różnice i kryteria, które pomogą Ci podjąć właściwą decyzję.
5. Zmiana formy opodatkowania – do kiedy można to zrobić?
Zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, zmiany formy opodatkowania dokonuje się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w roku podatkowym, lub do końca roku podatkowego, jeśli działalność jest rozpoczynana.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy rozpoczną działalność w styczniu, mają czas na zmianę formy opodatkowania do 20 lutego.
Zgłoszenia dokonuje się przez CEIDG lub formularz aktualizacyjny w urzędzie skarbowym.
Podsumowanie
Wybór formy opodatkowania powinien być przemyślany i poprzedzony analizą finansową.
Nie ma jednej uniwersalnej opcji – to, co korzystne dla jednego przedsiębiorcy, może być nieopłacalne dla innego.
Dlatego warto skorzystać z pomocy biura rachunkowego lub doradcy podatkowego, który pomoże dopasować formę opodatkowania do indywidualnych warunków prowadzonej działalności.
3. Podatek liniowy – dla przedsiębiorców z wyższymi dochodami
Podatek liniowy (19%) jest korzystny dla osób, które generują wyższe dochody i nie korzystają z ulg podatkowych.
Nie można tu rozliczać się wspólnie z małżonkiem ani odliczać większości ulg, ale im wyższy dochód, tym większa przewidywalność podatku.
Ta forma opodatkowania wymaga prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR) lub pełnej księgowości – w zależności od rodzaju działalności.
4. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – prostszy, ale nie zawsze tańszy
Ryczałt polega na płaceniu podatku od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów jego uzyskania.
Stawki ryczałtu w 2025 roku wynoszą od 2% do 17%, w zależności od rodzaju działalności (np. 8,5% dla usług, 12% dla działalności informatycznej, 15% dla niektórych wolnych zawodów).
Ta forma opodatkowania jest korzystna, gdy:
- firma ponosi niskie koszty działalności,
- ma wysoką marżę,
- korzysta z uproszczonej księgowości i nie zatrudnia wielu pracowników.
👉 Podstawa prawna: ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. z 2023 r. poz. 1906 ze zm.).
1. Jakie formy opodatkowania działalności gospodarczej obowiązują?
Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w może wybrać jedną z trzech form opodatkowania:
- Skala podatkowa (zasady ogólne) – stawki 12% i 32%,
- Podatek liniowy – stawka 19%,
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Każda z tych form ma swoje zalety i ograniczenia. Wybór zależy od rodzaju działalności, poziomu kosztów, a także planowanych przychodów.
2. Skala podatkowa – dla kogo będzie korzystna?
Opodatkowanie według skali podatkowej pozwala korzystać z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Sprawdza się w przypadku osób, które:
- mają stosunkowo wysokie koszty uzyskania przychodu,
- korzystają z ulg podatkowych (np. na dzieci, rehabilitacyjnych, termomodernizacyjnych),
- nie przekraczają progu 120 000 zł dochodu rocznie (powyżej obowiązuje stawka 32%).
👉 Podstawa prawna: art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2024 r. poz. 2269 ze zm.).
Jak wybrać formę opodatkowania?
Biuro rachunkowe Project Finance
siedziba w Straszynie przy ulicy Wenus 18 zarejestrowane w rejestrze przedsiębiorców, NIP 604 000 71 70, REGON 523718221
Profesjonalne rozliczenia dla firm:
e-mail: a.puto@project-finance.pl
kontakt telefoniczny: +48 791 672 266